Fradragsberettigede forretningsomkostninger hjælper iværksættere med mange af omkostningerne ved at drive virksomhed. Virksomhedsejere ved, at de fleste udgifter kan afskrives, selv om der kan være grænser og timing problemer. Så hvad er de mest almindelige skattefradrag for små virksomheder?
I efteråret frigivede IRS data om enkeltpersoners returnering. De samme typer af fradrag kan påberåbes af andre enheder - C-virksomheder, S-selskaber, partnerskaber og aktieselskaber (LLC'er) (selvom der kan være lidt forskellige regler for nogle fradrag).
Se hvilke der gælder for din 2018-afkast, og tænk på, hvilke der kan påvirke dit 2019-skatteår med henblik på at estimere skatter og forretningsplanlægning.
Her er en oversigt over de mest almindelige skattefradrag, der blev påberåbt på Schema C i Form 1040 af enmanshaverne (herunder uafhængige entreprenører og et-medlems aktieselskaber, der ikke rapporterer andetsteds) som bestemt af dollarbeløbene, begyndende med den største kategori. Denne liste er specielt opdateret til 2018 / 2019 skatte sæson.
Top Skattefradrag for små virksomheder
1. Bil- og lastbiludgifter. De fleste små virksomheder bruger et køretøj, som en bil, lette lastbil eller varebil. Omkostningerne ved at drive køretøjet til erhvervslivet er kun fradragsberettigede, hvis der er påkrævede registreringer for at bevise erhvervsmæssig brug. Ved fradrag af omkostninger elimineres behovet for at registrere omkostninger (f.eks. Benzin, olieændringer), hvis du stole på IRS standardkørsmålet på 54.5 cent per mile i 2018 i stedet for at fratrække dine faktiske udløb. Du kan bruge standardkørsmålet, om du ejer eller lejer køretøjet.
2. Lønninger og lønninger. Betalinger til ansatte, herunder lønninger, lønninger, bonusser, provisioner og skattepligtige frie ydelser, er fradragsberettigede forretningsomkostninger til virksomheden. (For medarbejderydelsesprogrammer, f.eks. Pensionsplanbidrag, se punkt #19.) Selvfølgelig er betalinger til enmanshavere, partnere og LLC-medlemmer ikke lønninger (dvs. de er ikke fradragsberettigede forretningsomkostninger), fordi disse ejere ikke er medarbejdere.
3. Kontraktarbejde. Mange små virksomheder bruger frilansere eller uafhængige entreprenører til at opfylde deres arbejdsmarkedsbehov. Udgifterne til sådan kontraktarbejde er fradragsberettigede. Sørg for at udstede Form 1099-MISC til en sådan entreprenør, der modtager $ 600 eller mere fra dig i året (hvis betaling sker til entreprenøren via kreditkort eller PayPal, er det op til processoren at udstede dem Form 1099-K, men du vil måske sende din egen 1099-MISC til personlig beskyttelse).
4. Forsyninger. Omkostningerne ved varer, der anvendes i en virksomhed (fx rengøringsmateriel til rengøringsservice) samt porto er fuldt fradragsberettigede udgifter til erhverv. Også, hvis du vælger at bruge en de minimis-sikker havn, der gør det muligt for dig at fratrække omkostningerne til materiel (f.eks. Tabletter, støvsugere) i stedet for at afskrive de, behandles varerne som ikke-tilfældige materialer og forsyninger. De er fradragsberettigede forretningsomkostninger, når de købes eller leveres til kunder, alt efter hvad der er senere.
5. Afskrivninger. Dette fradrag er en godtgørelse for omkostningerne ved køb af ejendomme til din virksomhed. Det omfatter afsnittet 179-fradrag for udstyrskøb op til en dollar grænse ($ 510,000 i 2017; $ 1 million i 2018). Visse andre grænser gælder også. Afskrivningskategorien indeholder også en bonusafskrivningsydelse, hvilket er en anden type afskrivning i året, hvor omkostningerne betales eller afholdes. Grænsen er 50% for ejendom erhvervet og sat i drift gennem september 26, 2017 og 100% for ejendom erhvervet og sat i drift efter september 27, 2017.
6. Leje på forretningsejendom. Omkostningerne ved at leje plads - et kontor, butik, butikskoncept, fabrik eller anden form for anlæg - er fuldt fradragsberettigede.
7. Hjælpeprogrammer. Elektricitet til din facilitet er fuldt fradragsberettiget. Andre brugsudgifter inkluderer dine mobiltelefonafgifter. Hvis du hævder et hjemmekontrakter og har en fastnet, er prisen på den første fastnet til dit hjem ikke fradragsberettiget. Hvis du har en anden linje, er det en fradragsberettiget nytteomkostning.
8. Skatter. Du kan fradrage licenser, reguleringsgebyrer og skatter på fast ejendom og personlige ejendele. Din arbejdsgiver skat, herunder arbejdsgiveren andel af FICA, FUTA, og statsledighed skat, er fuldt fradragsberettigede udgifter til erhvervslivet. For selvstændige virksomhedsejere er fradraget for halvdelen af ??din selvstændige skat ikke et forretningsmæssigt fradrag; Det er en tilpasning til bruttoindkomsten på din personlige selvangivelse. Og ejere af pass-through-enheder kan ikke behandle deres statslige og lokale indkomstskatter på forretningsindtægter som en forretningsmæssig afskrivning. Disse er kun fradragsberettigede skatter på skema A i Form 1040 (og for 2018 gennem 2025, er underlagt en $ 10,000 cap for alle statslige og lokale skatter).
9. Forsikring. Udgifterne til din virksomhedsejeres politik, malpractice dækning, oversvømmelsesforsikring, internetforsikringsdækning og forsikringsforsikring er helt fuldt fradragsberettigede. Der er imidlertid to regler til notering for sundhedsdækning. En lille virksomhed kan kvalificere sig til at kræve en skattelettelse på op til 50% af de præmier, der er betalt for ansatte (en bedre skatteafgang end et fradrag). Også omkostningerne ved sundhedsdækning for selvstændige og mere end 2% S-aktionærer er ikke et forretningsmæssigt fradrag. I stedet fratrækkes præmierne på ejerens personlige afkast.
10. Reparationer. Omkostningerne til almindelig reparation og vedligeholdelse er fuldt fradragsberettigede, mens omkostninger, der tilføjer ejendommens værdi, normalt aktiveres og genindvindes gennem afskrivninger. Der er imidlertid forskellige regler for sikker havn, der muliggør en øjeblikkelig fradrag under alle omstændigheder.
11. Provisioner og gebyrer. De er fuldt fradragsberettigede og kan kræve, at du rapporterer dem på Form 1099-MISC (se vare #3). Provisioner i forbindelse med køb af realty er dog ikke fradragsberettigede; de tilføjes til grundlaget for ejendommen og er normalt geninddrevet gennem afskrivninger.
12. Rejse. Hvis du eller medarbejderne rejser ud af byen på forretningsrejse, er omkostningerne ved transport (fx flybillet) og logi fuldt fradragsberettiget. Du skal opfylde dokumentationskrav, der er forklaret i IRS Publication 463, for at kræve ethvert rejsefradrag. Lokale pendlingskostnader er dog normalt ikke fradragsberettigede.
13. Reklame. Almindelige reklamekostnader er fuldt fradragsberettigede.
14. Hjemmekontor. En del af personlige udgifter til et hjem er fradragsberettiget som en forretningsomkostning, hvis boligen bruges regelmæssigt og udelukkende som hovedvirksomhed, et sted at møde eller håndtere kunder eller kunder eller som en separat struktur anvendt i virksomheden. Fradraget omfatter både direkte omkostninger (f.eks. Maleri et hjemmekontor) og indirekte omkostninger (fx den procentdel af husleje eller realkreditrente og ejendomsskat, der afspejler den procentdel af erhvervsmæssig brug af boligen).
15. Juridiske og faglige gebyrer. Juridiske og regnskabsmæssige gebyrer er fuldt fradragsberettigede.
16. Måltider og underholdning. Disse omkostninger er fradragsberettigede forretningsomkostninger kun op til 50%, selv om der er nogle måltidsomkostninger, der er fuldt fradragsberettigede. Således er en forretningslunch halv på dig og halvdelen på Uncle Sam. Og fradraget kan kun påberåbes, hvis du dokumenterer udgifterne (se IRS-publikation 463). Fra 2018 kan der ikke kræves fradrag for underholdningsomkostninger. Måltidsudgifter (fx omkostninger, der er afholdt under afrejse på forretningsrejse) forbliver 50% fradragsberettigede.
17. Udlejning af maskiner og udstyr. Gebyrer, der betales for at leje eller leje varer, der anvendes i din virksomhed, er fuldt fradragsberettigede.
18. Renter på erhvervslivets gældsætning. Renter på lån, som virksomheden tager normalt, er fuldt fradragsberettiget som en forretningsmæssig udgift (fx renter på en kreditmængde, der anvendes i en byggebranche). Men med start i 2018 er virksomheder med gennemsnitlige årlige brutto kvitteringer i de tre foregående år på mere end $ 25 millioner begrænset i den procentdel af renter, der er fradragsberettigede. Og renter på lån fra ejere til at købe deres virksomheder behandles forskelligt. Skelne forretningsinteresse fra ejerens investeringsinteresse eller passiv aktivitetsinteresse, som ikke er et forretningsmæssigt fradrag. For eksempel skal en person, der tager et personligt lån til at købe aktier i et S-selskab, fordele gældsprovenuet til virksomhedens aktiver. Hvis aktiverne alle er brugt i virksomheden, er ejerens renter fradragsberettigede forretningsinteresser. Hvis nogle aktiver er investeringer, er en del af renterne investeringsinteresse, som er et personligt fradrag begrænset til omfanget af nettoinvesteringsindtægter. Hvis nogle aktiver vedrører en passiv aktivitet, såsom udlejning af fast ejendom, er den tildelte rente passiv aktivitetsrente underlagt den begrænsede passiv aktivitetstab.
19. Medarbejderydelsesprogrammer og kvalificerede pensionsordninger. Omkostningerne til personalegodtgørelsesprogrammer, såsom uddannelseshjælp og afhængig plejehjælp, samt bidrag til medarbejdernes kvalificerede pensionsplanregnskaber, er fradragsberettigede. For selvstændige individer er bidrag til deres egne kvalificerede pensionsplaner personlige fradrag hævet på Form 1040.
20. Realkreditinteresse. Virksomheder, der ejer realty, kan fuldt ud fratrække realkreditrenter. I modsætning til renter på en personlig bolig er der ingen cap på størrelsen af ??de lån, som renter kan påberåbes.
Looking Ahead
Fra 2018 er der et nyt fradrag for ejere af pass-through enheder. Fradraget er ikke en forretningsmæssig afskrivning, men vil medvirke til at sænke den effektive skatteprocent, der betales på forretningsmæssige overskud på ejernes personlige afkast. Fradraget er 20% af kvalificeret erhvervsindkomst. Men der er mange begrænsninger, der kan begrænse eller være berettiget til at kræve eventuelle afskrivninger.
Fradragsberettigede forretningsomkostninger
Bestem, hvilke af disse 20-skattefradrag for små virksomheder du kan tage på din 2018-forretningsafkast. Også projekter hvilke elementer du skal tage hensyn til 2019 estimerede skatter. Diskuter din situation med din CPA eller andre skatterådgivere for at sikre, at du har gjort alt, hvad der kræves for at kvalificere dig til et specifikt fradrag.
