Der er flere variationer af 1099-formularen, så det er simpelthen spørgsmålet, hvad der er en 1099-formular, der ikke får dig det svar, du måske søger.
Som amerikansk virksomhedsejer har du sandsynligvis udstedt en 1099 uafhængig entreprenørskatteformular til nogle af dine medarbejdere eller en 1099-INT for renteindtægter, som du måske modtager fra din bank.
Men i dag vil artiklen være begrænset til 1099-MISC-formularen. Dette er formularen, som små virksomheder bruger til at indberette diverse indkomster, der er betalt til andre i løbet af året.
Lad os gå igennem nogle ofte stillede spørgsmål og svar (vi har opdateret disse oplysninger til 2018):
Hvad er en 1099 formular?
Internal Revenue Service (IRS) refererer til 1099-formularerne som "information return." Formularerne rapporterer forskellige typer indkomster, som enkeltpersoner modtager i løbet af året. Dette omfatter uafhængige entreprenørindtægter, renter og udbytter, offentlige betalinger, udbetalinger fra en pensionskonto og 1099-C for gældsforbud.
Dette fører også til spørgsmålet, hvad er en 1099 medarbejder? Enkelt sagt er en 1099-medarbejder selvstændig entreprenør eller virksomhedsejer i modsætning til en af ??dine medarbejdere.
Hvilken type indkomst rapporterer jeg om en 1099-formular?
1099-MISC bør bruges til rapportering af betalinger til uafhængige arbejdstagere - ikke betalinger til medarbejdere. For medarbejdere bruger du formular W-2 i stedet for at indberette arbejdsindtægter, du har betalt dem.
Uafhængige arbejdstagere er typisk selvstændige eller små servicefirmaer, som du ansætter som uafhængige entreprenører. Eksempler på uafhængige arbejdstagere kan omfatte en grafisk designer, webudvikler, rengøringsservice, freelance skribent, landskabspleje eller græsskæringsservice, forum moderator eller anden selvstændig udbyder. Nøglen er, at den uafhængige arbejdstager er selvstændig - og ikke din medarbejder.
Du bruger også 1099-MISC til at rapportere betalinger til ikke-indregistrerede forretningsudbydere, advokater og partnerskaber.
Hvad er $ 600-tærsklen?
Du er forpligtet til at udfylde en 1099-MISC-rapporteringsformular til en uafhængig arbejdstager eller en ikke-forretningsmæssig virksomhed, hvis du har betalt den uafhængige arbejdstager eller virksomhed $ 600 eller mere. Du tilføjer alle betalinger til en betalingsmodtager i løbet af året, og hvis beløbet er $ 600 eller mere for året, skal du udstede en 1099 for den pågældende betalingsmodtager.
Hvis det beløb du betalte arbejdstageren udgør mindre end $ 600 for skatteåret, er du ikke forpligtet til at udstede en 1099-formular.
Bemærk: Der er særlige tærskelregler for rapportering af visse andre former for betalinger, såsom betalinger til advokater, udbytte af fiskerbåde og salg af forbrugsvarer til videresalg. Du skal kontakte IRS 1099-MISC formular instruktioner for detaljer om rapportering af disse typer af betalinger. I denne artikel omhandler vi kun betalinger til uafhængige arbejdstagere eller ikke-indbyggede erhvervsudbydere.
Hvornår skal formularen 1099-MISC udstedes?
Der er to vigtige datoer at huske. Den ene er datoen for afsendelse af 1099-formularen til arbejderen. Den anden er datoen for indberetning til IRS.
A. Postformular 1099 til medarbejderen
Januar 31, 2019, er fristen for indretning af 1099-MISC-blanketterne til uafhængige entreprenører og tjenesteudbydere, du har betalt penge til under 2018. Send en kopi af 1099-formularen til den uafhængige arbejdstager eller tjenesteudbyder inden den dato.
Tip: Marker denne frist på din kalender lige nu. På den måde er du mindre tilbøjelige til at glemme og skal scramble i sidste øjeblik.
Et andet tip: Det er en god ide at tjekke på forhånd hos hver betalingsmodtager for at sikre, at du har betalingsmodtagerens aktuelle adresse. Dette vil spare dig for ekstra arbejde. Hvorfor? Fordi modtageren vil kontakte dig, hvis han eller hun ikke modtager 1099 i tilfælde af, at den ikke videresendes, og du skal bare udstede en kopi igen. Postkontoret er ikke så hurtigt eller pålideligt, når det kommer til at videresende post, som det plejede at være.
Kan du sende 1099'er via e-mail? Alle skatteprofiler, vi talte med, nægtede at blive fastgjort om, hvorvidt e-mail er tilstrækkeligt til modtagere. Bemærk, at IRS bruger ordet "furnish" snarere end "mail". Imidlertid definerer IRS ikke, hvad "furnish" betyder.
B. Rapportering af 1099'er til IRS
Marts 2, 2019 er fristen for at indlæse 1099 informationen med IRS, hvis du arkiverer papir. Denne dato forlænges til marts 31, 2019, hvis du foretager elektronisk arkivering af 1099'er.
Afhængig af statens lovgivning må du muligvis også indsende 1099-MISC med staten. Greatland har et glimrende diagram, der viser forskellige statslige lovfrister.
(Bemærk: Der er forskellige datoer for visse andre betalinger, f.eks. Betalinger til advokater. Se venligst formularen 1099-MISC for datoer for andre situationer.)
Se eksemplet på billedet nedenfor for, hvordan du udfylder formularen 1099 MISC.
Ikke-amerikanske arbejdstagere: Skal jeg udstede en 1099 til en udenlandsk arbejdstager?
Hvis du ansætter en ikke-amerikansk statsborger, der arbejder eksternt via internettet fra et andet land, skal du generelt ikke sende en 1099 til den pågældende person.
Lad os f.eks. Sige at du ansætter en freelance-forfatter, der er brasiliansk statsborger. Frilansskribenten udfører alle tjenester (dvs. skriver artiklerne) uden for USA fra forfatterens hjem i Brasilien og tjener $ 900 for året. I så fald behøver du sandsynligvis ikke at udstede en 1099 til den udenlandske arbejdstager.
Men hvis den udenlandske arbejdstager udfører arbejde inden for USA, skal du indlæse 1099.
Det er dit ansvar at verificere, at arbejderen (1) faktisk er en ikke-amerikansk statsborger, og (2) har udført alt arbejde uden for USA. Til det formål vil du i fremtiden måske have den udenlandske arbejdstager udfylde, underskrive og vende tilbage til dig Form W-8BEN.
Prøve af afsluttet 1099 MISC formular
[klik for større billede]
Korporationer: Skal jeg udstede 1099-formularer til betalinger foretaget til virksomheder?
Nej, generelt behøver du ikke at udstede 1099-formularer til betalinger, du har foretaget til et selskab. For eksempel, hvis du betaler et firma, der siger, leverer webdesigntjenester eller anden forretningstjeneste, behøver du ikke at udstede en 1099.
Husk, at et LLC eller et begrænset selskab ikke er det samme som et selskab. Generelt forventes du at sende 1099-MISC-formularer til de fleste småbedrifter LLC'er.
(Hvordan kan du fortælle forskellen? En LLC har normalt bogstaverne LLC eller Ltd. i slutningen af ??firmanavnet. Et firmanavn slutter typisk i Inc. eller Corp. Imidlertid skal betalingsmodtageren angive den type enhed, det er, når det fylder ud og giver dig en W-9 blanket på forhånd - det er den bedste måde at fortælle.)
Bemærk, at der er nogle få begrænsede undtagelser fra selskabsreglen. For eksempel, hvis betalingen er til et selskab for juridiske tjenester, skal du rapportere dem på 1099. IRS's 1099 instruktioner beskriver undtagelserne.
PayPal og kreditkortbetalinger: Hvad hvis jeg betalte mine uafhængige arbejdstagere eller tjenesteudbydere elektronisk?
Hvis du har betalt uindfriede virksomheder eller uafhængige arbejdstagere elektronisk, f.eks. Via PayPal eller et kreditkort, er du ikke forpligtet til at udstede en 1099-MISC til denne betalingsmodtager.
I stedet ligger rapporteringsansvaret hos den elektroniske tjeneste, som kan udstede en 1099-K. Men nogle små virksomheder vælger alligevel at sende 1099-MISC-blanketterne i en overflod af forsigtighed.
Se mere i vores diskussion: 1099-K versus 1099-MISC for elektroniske betalinger.
Personlige betalinger: Skal jeg udstede 1099'er til betalinger foretaget til personlige formål?
Nej. Du skal kun udstede 1099-MISC-rapporter for betalinger, du har foretaget i løbet af din handel eller forretning. (Hvis du driver en nonprofitorganisation, betragtes det som en virksomhed med henblik på 1099s.)
Lad os sige, at du betaler en landscaper, der er eneejer til at gøre græsskæring og mulching i dit hjem, og det har intet at gøre med din virksomhed. Du behøver ikke at udstede en 1099 til landscaperen, fordi det var en personlig betaling.
Hvordan udsteder jeg 1099-MISC-formularer og hvor gemmer jeg dem?
Som betaleren udfylder du formularen og sender en kopi til modtageren. Du indsender formularen til IRS, og du kan også være nødt til at arkivere med statslige skattemyndigheder.
Der er en række måder at gøre dette på:
- Fil alt på egen hånd. Du kan selv udfylde papirarbejdet og sende det til medarbejdere og IRS. Forskellige softwareprogrammer kan hjælpe med dele af processen, herunder QuickBooks, Sage, Xero og TurboTax.
- Brug en 1099-MISC-arkiveringstjeneste. Hvis tanken om at navigere alle formerne alene er for kompleks for dig, overvej at betale for en arkiveringstjeneste. For eksempel har Intuit en 1099 arkiveringstjeneste, du kan bruge. Greatland tilbyder også en 1099 arkiveringstjeneste.
- Har din CPA eller skatteforhandler håndtere 1099-formularerne for dig. De vil udfylde 1099'erne, så du kan maile til arbejdere. De gør også indgivelser hos IRS og statslige skatteautoriteter på dine vegne. For dem, der bruger en CPA eller skatteforhandler, er dette nok din bedste mulighed. På Small Business Trends er dette den mulighed, vi bruger.
Hvad hvis der er en fejl i en 1099-formular?
En betaler, der senere opdager en fejl, bør genudstede en korrigeret 1099-formular til den pågældende betalingsmodtager og rette indgivelsen til IRS.
Og hvis du er betalingsmodtager, skal du gennemse alle 1099-dokumenter modtage mod dine egne optegnelser. Dette er af et par grunde:
- Betaleren kan have lavet en fejl, som forkert beløb. I så fald skal du kontakte betaleren og bede om at få formularen 1099-MISC rettet og genudstedet.
- Din virksomhed kan være offer for identitetssvindel. Et år her ved Small Business Trends modtog vi en 1099-formular for tilknyttet indkomst, vi formodentlig tjente fra eBay Partners Network. Vi har dog aldrig været medlem af netværket og modtaget intet indkomst fra det. Nogen begået bedrageri mod eBay ved at bruge vores navn og adresse som betalingsmodtager (heldigvis vidste de ikke vores korrekte TIN). Vi sendte et bekræftet brev til eBay, og også vedlagt en forklaring på vores selvangivelse.
I tilfælde af en fejl, siger IRS instruktioner til modtagere: "Hvis denne formular er forkert eller er blevet udstedt ved en fejl, skal du kontakte betaleren. Hvis du ikke kan få denne formular rettet, skal du vedlægge en forklaring på din selvangivelse og indberette din indtægt korrekt. "
Er der en straf for IKKE at udstede en 1099 MISC-formular?
Ja. Til dette formål gik vi til Turbo Tax hjemmeside. Den har en kortfattet erklæring om sanktioner, idet man bemærker, at straffen "varierer fra $ 30 til $ 100 pr. Formular ($ 500,000 maksimum pr. År), afhængigt af hvor lang tid det går inden for fristen, som virksomheden udsteder formularen. Hvis et selskab med vilje tilsidesætter kravet om at udlevere en korrekt betalingsmodtager er den underlagt en minimumsstraff på $ 250 pr. Udsagn, uden maksimum. "
Faktisk kræver IRS dig til bekræftende tilstand under lovens straf, uanset om du har opfyldt 1099-ansøgningsbehovet. De fleste små virksomheder udfører en liste C som en del af deres egne selvangivelser. Skema C kræver, at du som betaler skal kontrollere boksene på linjerne I og J og angiver:
- Uanset om du har foretaget "nogen betalinger i 2018, der ville kræve, at du sender fil (er) 1099"; og
- Hvis du markerede afkrydsningsfeltet for Ja, så "har du eller vil du indsende de nødvendige Forms 1099"?
Tip: ignorér ikke 1099-arkiveringer. Kom på det - nu!
Hvad hvis jeg modtaget diverse indtægter i løbet af året og betaleren sender mig aldrig en 1099 formular?
Hvis du har udført arbejde som selvstændig entreprenør og dig optjent mindst $ 600 fra en betaler, skal betaleren sende dig en 1099-MISC-formular. Men hvis du har modtaget mindre end $ 600 fra den pågældende betaler - sig du modtaget $ 350 - ikke forvent at modtage en 1099-formular.
En anden undtagelse: Hvis du har modtaget betaling via elektroniske midler som et kreditkort eller PayPal, er betaleren ikke forpligtet til at sende dig en 1099-MISC.
Lad os dog sige, at du har tjent mere end $ 600 for året. Du har modtaget betalingerne via check og ikke elektronisk. Stadig betaler betaleren ikke at sende 1099-formularer. Eller lad os sige, at du flyttede og glemte at fortælle betaleren, og så du ikke modtager 1099. I sådanne situationer skal du kontakte betaleren og bede dem om hurtigt at sende formularen eller en kopi til dig.
Og husk, du er ikke undskyldt for at rapportere din indkomst, bare fordi du aldrig har modtaget en 1099-formular (eller fordi din indkomst falder under $ 600-tærsklen). Stol ikke på at modtage 1099'er til sporing og rapportering af din indkomst.
Altid spore indkomst uafhængigt og afstem dine bankkort. Og rapportere alle indtægter.
Hvis jeg er forfatter, hvad er beløbet for en 1099 for bogafgift?
Der er en særlig dollar tærskel for bog royalties: $ 10.
Forfattere bør ikke blive overrasket, hvis de modtager 1099'er til meget små mængder - godt under $ 600.
Eksempel: lad os sige, at du har udgivet en bog om Amazon Kindle og solgt en håndfuld bøger i løbet af året. I så fald kan du modtage en 1099 fra Amazon for beløb som $ 12 eller $ 25 eller andre små beløb.
Hvor kan jeg få 1099-MISC-blanketterne?
IRS's 1099-MISC informationscenter er her.
Bestil skatteformularer fra IRS her. Eller et andet spændende sted er FormSwift, som tilbyder en online fill-in-the-blank 1099 MISC.
IRS gratis elektroniske arkiveringssystem til 1099s er her.
Afsluttende pointers: Hør altid din skatterådgiver og IRS 1099 instruktioner!
Disclaimer: Oplysningerne i denne artikel er til generelle uddannelsesmæssige formål, ikke skatterådgivning. Mens vi stræber efter at være præcise, kan vi kun tale her generelt. Skatkoden er lige blevet for kompleks til at dække dette emne i 2,000 ord.
Der er mange mange undtagelser fra reglerne, og individuelle fakta kan gøre en forskel. Læs altid IRS instruktionerne for 1099 formularen omhyggeligt. Og konsulter din egen skatterådgiver for rådgivning, der er specifik for din situation.
Billedkreditter: IRS-bygning, skatformular via Shutterstock; 1099-prøve, straf (remixet) via IRS.
